US and Korea Tax Compliance / 미국·한국 세무 준수 / 米国・韓国税務コンプライアンス

Tax-control checklist, not tax advice. Rates, thresholds, forms, treaties, filing dates, and beneficial-ownership rules change. Complete this with licensed advisers using the current tax year, entity facts, transaction flow, and every place where people or customers are located.

English

A. Tax profile and calendar

B. United States controls

• Entity and income tax: confirm federal classification/elections, annual and estimated federal tax, each state income/franchise/gross-receipts tax, annual reports, foreign qualification, and local business licenses. Track net operating losses, owner transactions, capitalization, fixed assets, and research/software costs with tax advice.
• Payroll: register before payroll; determine work-state/local withholding, unemployment, workers' compensation, wage rules, federal employment taxes, deposits and returns. Reconcile payroll provider, general ledger, tax accounts, Forms W-2/W-3, and state equivalents. The company remains accountable when using a provider.
• Payees: securely collect current Form W-9 before reportable US-person payments and the correct Form W-8 series for foreign payees. Determine Forms 1099 and other reporting, backup withholding, nonresident withholding, treaty documentation, and filing/delivery obligations; do not assume a payment platform handles them.
• Sales and marketplace taxes: map seller/customer, taxable product/service, sourcing, nexus, registration, collection, exemption certificates, returns, and marketplace-facilitator rules by state/locality. Reconcile tax collected to returns and liabilities; never treat collected tax as revenue.
• Equity and fundraising: document fair value, approvals, grants/exercises, investor tax documents, securities terms, and time-sensitive recipient elections. Review debt/equity characterization and related-party terms.
• Information reporting: determine current beneficial-ownership reporting and any foreign ownership/account/entity forms. Confirm directly with FinCEN, IRS, and relevant state agencies.

C. Republic of Korea controls

• Registration and corporate tax: maintain corporate registry, business registration and industry codes; assess corporate income tax, local income tax, interim/annual obligations, loss and asset schedules, related-party items, and statutory filings.
• VAT and invoices: classify supplies, place/time of supply, exemptions/zero rating, input VAT support, electronic tax invoice and cash-receipt duties, periodic returns and payments. Reconcile sales/purchases, issued/received invoices, processor settlements, and VAT accounts.
• Payroll and social insurance: execute compliant employment records; determine wage and retirement benefit treatment, payroll withholding, local income tax, year-end settlement, payment statements, and applicable National Pension, National Health Insurance, Employment Insurance, and Industrial Accident Compensation Insurance enrollment and reconciliation.
• Freelancers/testers/other payees: classify the relationship first. Determine business/other income category, required withholding and local tax, payment statements, VAT invoice/document requirements, and treaty/nonresident rules. Do not apply a customary withholding rate without transaction-specific review.
• Foreign exchange and cross-border reporting: assess bank evidence, foreign investment/branch/entity/account reports, remittances, service/import documents, customs, and overseas financial account obligations with the bank and advisers.
• Records: retain contracts, approvals, ledgers, invoices, receipts, payroll, withholding, returns, payment confirmations, and electronic data for the applicable legal period.

D. Cross-border US-Korea review before activity

1. Identify each legal party, tax residence, beneficial owner, worker location, customer location, server/data role, contract signer, invoice issuer, payer, and recipient.
2. Assess permanent establishment, dependent agent, Korean domestic place of business, US trade/business and state nexus before people habitually work or conclude contracts abroad.
3. Price related-party services, IP, loans, cost sharing, and reimbursements on supportable arm's-length terms; keep agreements, allocation keys, invoices, and transfer-pricing documentation.
4. Determine withholding under domestic law before applying treaty relief; obtain residence and beneficial-owner evidence and complete relief procedures on time.
5. Determine VAT/sales/use tax, customs, digital-service or marketplace obligations, and whether the company acts as principal, agent, facilitator, or payment intermediary.
6. Review foreign entity/account/asset and ownership information reporting for the company and owners, including any applicable US international returns, FBAR/FATCA, and Korean overseas reports.
7. Record currency conversion source/date, realized gains/losses, bank fees, and intercompany balances. Never net balances without support.

E. Quarter-end tax sign-off

Registrations changed [ ]; filings/payments complete [ ]; payroll and contractor reports reconciled [ ]; sales/VAT reconciled [ ]; tax notices logged [ ]; nexus/PE changes [ ]; related-party balances confirmed [ ]; uncertain positions/escalations [ ]; next 12-month calendar updated [ ].

Prepared/reviewed: [name/date] / [adviser or authorized reviewer/date]

Primary official verification sources: IRS and applicable state/local revenue agencies; FinCEN; Korea National Tax Service (NTS/Hometax); Ministry of Employment and Labor; and the relevant Korean social-insurance agencies. Save the source and access date with each conclusion.

한국어

A. 세무 프로필 및 일정

B. 미국 통제

• 법인·소득세: 연방 세무분류·선택, 연간·예납, 각 주 소득·프랜차이즈·총수입세, 연차보고, 외국법인 등록, 지방 허가를 확인합니다. 결손금, 소유자 거래, 자본화, 고정자산, 연구·소프트웨어 비용을 세무자문에 따라 관리합니다.
• 급여: 지급 전 등록하고 근무 주·지역 원천징수, 실업, 산재, 임금법, 연방 고용세, 예치·신고를 판단합니다. 급여대행, 총계정원장, 세무계정, W-2/W-3와 주 서식을 대사합니다. 대행사를 써도 회사 책임은 남습니다.
• 수령자: 미국인 지급 전 유효한 W-9, 외국인 지급 전 올바른 W-8 계열을 안전하게 받습니다. 1099 등 보고, 예비원천징수, 비거주자 원천징수, 조약서류, 제출·교부를 판단하고 결제플랫폼이 대신한다고 가정하지 않습니다.
• 판매·마켓플레이스 세금: 주·지역별 판매자/고객, 과세대상, 공급지, 넥서스, 등록, 징수, 면제증명, 신고, 마켓플레이스 촉진자 규정을 매핑합니다. 징수세액은 신고·부채와 대사하고 매출로 처리하지 않습니다.
• 지분·투자: 공정가치, 승인, 부여·행사, 투자자 세무자료, 증권조건, 수령자의 기한성 선택을 문서화합니다. 차입·지분 구분과 특수관계 조건을 검토합니다.
• 정보보고: 최신 실소유자 보고 및 해외소유·계좌·법인 양식을 판단하고 FinCEN, IRS, 주 기관에서 직접 확인합니다.

C. 대한민국 통제

• 등록·법인세: 법인등기, 사업자등록·업종코드를 유지하고 법인세, 지방소득세, 중간·연간 의무, 결손·자산명세, 특수관계 항목, 법정신고를 검토합니다.
• 부가세·증빙: 공급분류, 공급장소·시기, 면세·영세율, 매입세액 증빙, 전자세금계산서·현금영수증, 정기 신고·납부를 판단합니다. 매출·매입, 발행·수취 증빙, 결제정산, 부가세 계정을 대사합니다.
• 급여·사회보험: 적법한 근로기록을 작성하고 임금·퇴직급여, 근로소득 원천징수, 지방소득세, 연말정산, 지급명세, 적용되는 국민연금·건강보험·고용보험·산재보험 가입과 대사를 처리합니다.
• 프리랜서·테스터·기타: 먼저 관계를 구분합니다. 사업·기타소득, 원천징수·지방세, 지급명세, 부가세 증빙, 조약·비거주자 규정을 판단합니다. 관행적 세율을 개별 검토 없이 적용하지 않습니다.
• 외환·국제보고: 은행증빙, 해외투자·지점·법인·계좌 신고, 송금, 용역·수입증빙, 관세, 해외금융계좌 의무를 은행·전문가와 검토합니다.
• 기록: 계약, 승인, 장부, 세금계산서·영수증, 급여, 원천징수, 신고서, 납부확인, 전자자료를 적용 법정기간 보관합니다.

D. 한미 국경 간 거래 전 검토

1. 각 법적 당사자, 세무상 거주지, 실소유자, 근로지, 고객지, 서버·데이터 역할, 계약서명자, 계산서 발행자, 지급·수령자를 식별합니다.
2. 해외에서 상시 근무하거나 계약을 체결하기 전에 고정사업장·종속대리인, 한국 국내사업장, 미국 사업·주 넥서스를 검토합니다.
3. 특수관계 용역, IP, 대여금, 비용분담·상환을 독립기업 원칙에 따라 가격화하고 계약·배부기준·계산서·이전가격 자료를 보관합니다.
4. 조약감면 전 국내법 원천징수를 판단하고 거주자·실소유자 증빙과 감면절차를 기한 내 완료합니다.
5. 부가세·판매세·사용세, 관세, 디지털·마켓플레이스 의무와 회사가 본인·대리인·촉진자·결제중개자인지 판단합니다.
6. 회사와 소유자의 해외법인·계좌·자산·소유 정보보고를 검토합니다. 해당 미국 국제신고, FBAR/FATCA, 한국 해외신고를 포함합니다.
7. 환율출처·일자, 실현손익, 은행수수료, 관계사 잔액을 기록하고 근거 없이 상계하지 않습니다.

E. 분기 세무 확인

등록변경 [ ]; 신고·납부 완료 [ ]; 급여·계약자 보고 대사 [ ]; 판매세·부가세 대사 [ ]; 세무통지 등록 [ ]; 넥서스·고정사업장 변화 [ ]; 관계사잔액 확인 [ ]; 불확실 항목·상신 [ ]; 향후 12개월 일정 갱신 [ ].

작성/검토: [성명/일자] / [전문가 또는 권한자/일자]

주요 공식 확인처: IRS와 해당 주·지방 세무기관, FinCEN, 국세청·홈택스, 고용노동부, 해당 사회보험기관. 각 결론에 출처와 확인일을 저장합니다.

日本語

A. 税務プロファイルと日程

B. 米国統制

• 法人・所得税: 連邦分類・選択、年次・予定税、各州の所得・フランチャイズ・総収入税、年次報告、州外法人登録、地方許可を確認します。欠損金、所有者取引、資本化、固定資産、研究・ソフトウェア費を税務助言に従い管理します。
• 給与: 給与前に登録し、就業州・地方の源泉、失業、労災、賃金法、連邦雇用税、預託・申告を判定します。給与業者、総勘定元帳、税勘定、W-2/W-3、州様式を照合します。業者利用後も会社責任は残ります。
• 受取人: 米国人への対象支払前に有効なW-9、外国人には適切なW-8系列を安全に取得します。1099等報告、予備源泉、非居住者源泉、条約書類、提出・交付を判定し、決済プラットフォーム任せと仮定しません。
• 売上・マーケットプレイス税: 州・地域ごとに売手/顧客、課税対象、源泉地、ネクサス、登録、徴収、免税証明、申告、マーケットプレイス促進者規則を整理します。徴収税を申告・債務と照合し収益にしません。
• 持分・調達: 公正価値、承認、付与・行使、投資家税務文書、証券条件、受領者の期限付選択を文書化します。負債・持分区分と関連者条件を確認します。
• 情報報告: 最新の実質所有者報告と海外所有・口座・法人様式を判定し、FinCEN、IRS、州当局で直接確認します。

C. 大韓民国統制

• 登録・法人税: 法人登記、事業者登録・業種コードを維持し、法人税、地方所得税、中間・年次義務、欠損・資産明細、関連者項目、法定申告を検討します。
• VAT・証憑: 供給区分、場所・時期、免税・ゼロ税率、仕入VAT証拠、電子税金計算書・現金領収書、定期申告・納付を判定します。売上・仕入、発行・受領証憑、決済精算、VAT勘定を照合します。
• 給与・社会保険: 適法な雇用記録を整え、賃金・退職給付、給与源泉、地方所得税、年末精算、支払明細、および適用される国民年金・健康保険・雇用保険・労災保険の加入と照合を行います。
• フリーランサー・テスター等: 先に関係を分類します。事業・その他所得区分、必要な源泉・地方税、支払明細、VAT証憑、条約・非居住者規則を判定します。慣行税率を個別確認なく適用しません。
• 外国為替・国際報告: 銀行証拠、海外投資・支店・法人・口座報告、送金、役務・輸入書類、関税、海外金融口座義務を銀行・専門家と確認します。
• 記録: 契約、承認、帳簿、税金計算書・領収書、給与、源泉、申告、納付確認、電子データを適用法定期間保存します。

D. 米韓越境活動前レビュー

1. 各法的当事者、税務居住地、実質所有者、就業地、顧客地、サーバー・データ役割、署名者、請求発行者、支払者・受領者を特定します。
2. 海外で常時勤務・契約締結する前に、恒久的施設・従属代理人、韓国内事業場、米国事業・州ネクサスを検討します。
3. 関連者サービス、IP、貸付、費用分担・精算を独立企業原則で価格設定し、契約、配賦基準、請求、移転価格資料を保存します。
4. 条約軽減前に国内法源泉を判定し、居住者・実質所有者証明と軽減手続を期限内に完了します。
5. VAT・売上/使用税、関税、デジタル・マーケットプレイス義務と、会社が本人・代理人・促進者・決済仲介者のどれかを判定します。
6. 会社と所有者の海外法人・口座・資産・所有情報報告を確認し、適用される米国国際申告、FBAR/FATCA、韓国海外報告を含めます。
7. 為替出典・日付、実現損益、銀行手数料、関係会社残高を記録し、根拠なく相殺しません。

E. 四半期税務確認

登録変更 [ ]; 申告・納付完了 [ ]; 給与・請負報告照合 [ ]; 売上税・VAT照合 [ ]; 税務通知登録 [ ]; ネクサス・PE変化 [ ]; 関係会社残高確認 [ ]; 不確実事項・上申 [ ]; 今後12か月の日程更新 [ ]。

作成/確認: [氏名/日付] / [専門家または権限者/日付]

主な公式確認先: IRSおよび該当州・地方税務当局、FinCEN、韓国国税庁・Hometax、雇用労働部、該当社会保険機関。各結論に情報源と確認日を保存します。